19.11.2011
Возвращаясь к старым статьям по теории финансов и финансовой науки, рассмотрим на примере статьи Ковалева М.М. "Совеременная финансовая теория и финансовое образование" данные вопросы, а также направления финансового образования. В наиболее доступном и понятном для большинства людей актуальном аспекте - необходимости финансового образования для повышения финансовой грамотности населения.
М.М. Ковалев в своей работе "СОВРЕМЕННАЯ ФИНАНСОВАЯ ТЕОРИЯ И ФИНАНСОВОЕ ОБРАЗОВАНИЕ"1 рассматривает науку о финансах, её исторические корни и ее задачи в нескольких аспектах:
1. Зарождение науки о финансах.
2. Теория финансов как наука о финансах государства.
Ковалев М.М. выделяет основные принципы налогообложения в частности:
По учебнику «Основные начала финансовой науки» как результат длительных дискуссий были сформулированы шесть основных принципов налогообложения, действующих и поныне:
1) принцип справедливости;
2) принцип всеобщности и равномерности;
3) принцип прогрессивности1 (Ж. Сэй, Ж. Руссо);
4) принцип подоходности (Ж. Сисмонди, Д. Милль, американский финансист Э. Селигман);
5) принцип минимума, свободного от обложения (австрийский экономист А. Менгер);
Р. Стурму принадлежит знаменитая фраза: «У кого ничего нет — с тех ничего, у кого мало, с того брать мало; у кого много, с того следует и брать много». Следует отметить, что и сторонников пропорциональности обложения, нашедших поклонников в современной России, в XIX в. было не меньше.
6) принцип переложения налогов (английский экономист Ф. Эджуорт, маржиналисты Ф. Джикин, К. Виксель, У. Джевонс и обобщивший их Э. Селигман).
Господствующие на конец XIX в. взгляды на финансы в России лучше всего подытожили знаменитые в то время энциклопедические словари. Энциклопедический словарь Брокгауза и Ефрона определяет финансы как совокупность материальных средств, необходимых для удовлетворения потребностей государства и различных общественных союзов, а изучение финансового хозяйства, источников государственных доходов, наилучших способов их извлечения, а равно норм, определяющих деятельность финансовых органов и обязанности граждан в области финансов, по авторитетному на свое время мнению Брокгауза и Ефрона, составляет предмет науки о финансах. «Задачей финансовой науки является такая организация финансового хозяйства, при которой государственные потребности получили более полное удовлетворение в возможно полной гармонии с развитием народного хозяйства».
И не смотря, что По словарю В. Даля, финансы есть просто «государственная казна и ее счеты», понятие финансов, денежного обращения и кредита во всей своей взаимосвязи с экономическими и прикладными науками - гораздо сложнее.
3. Автором статьи выделены основные разделы финансовой науки и связанные с финансовой наукой другие смежные области науки и исследований, включая методы и инструменты финансовых исследований, без которых собственно они не могут быть проведены (да и не будет никакой науки).
В статье Ковалев дал определение, согдасно А. И. Буковецкого и его известного учебника о финансах 1929 г. «Введение в финансовую науку». Итак приведенные автором по Буковецкому "...методы исследования и вспомогательные дисциплины для теории финансов - это финансовое описание и финансовая статистика, "финансовая история" и "финансовое право". А сама теория, согласно того же источника - Учебника Буковецкого 1929 года состоит из девяти разделов (попробуйте применить к бюджету любого уровня, либо к бюджету домашних хозйств и личным финансам)
1. Учение о расходах.
2. Учение о доходах.
3. Учение о публичном кредите.
4. Учение о бюджете.
5. Учение о финансовом контроле.
6. Учение о финансовом управлении.
7. Учение о местных финансах.
8. Учение о союзных и федеральных финансах.
9. Учение о финансовом управлении
Переходя на сегодняшний современный язык (часто в редакции данной статьи по моему скромному мнению) можно изложить 9 разделов финансов в следующем виде: 1. Управление расходами; 2. управление, планирование доходов; 3. исследование в сфере публичного, то есть государственного кредита; 4. изучение бюджета (бюджетная система страны и бюджетный механизм); 5. финансовый контроль (контролинг, комплаэнс контроль и другие виды современных способов контроля, включая бюджетирование); 6. финансовый менеджмент (предприятий); 7. управление местными (или муниципальными финансами; 8. управление федеральными финансами (Федеральными Целевыми программами...), 9. общий финансовй менеджмент.
4. Во второй части своей статьи (см. п. 2.1. статьи) автор Ковалев М.М. исследует Современную теория финансов, выделяет теорию инвестиций, изучает Роль современной теории финансов в теоретической экономике, рассматривает , будущие возможности теории финансов и финансовой политики, приводит журналы Международного общества финансистов (www. EFA–online.org, www.FMA.org, Financial Economics Network), международные ресурсы и источники в сфере финансовой науки и практики, подробнее смотрите ниже, включая важнейшие западные финансовые журналы.
Крупнейшие ассоциации финансистов - это - Американская финансовая ассоциация (American Finance Association) с журналом Journal of Finance, который, безусловно, является мировым лидером по публикациям в области финансовой экономики, и ее аналог в Европе, существующий с 1972 г., – Европейская финансовая ассоциация (European Finance Association, подробнее см. www. EFA–online.org) с журналом European Finance Review.
Прикладные финансисты мира объединены в международную ассоциацию финансового менеджмента (www.FMA.org). Подробнее о проблемах, которые волнуют современных финансистов, можно прочитать в се-
ти Financial Economics Network, которая входит в систему сетей по социальным наукам (см. www.ssrn.com).
Приведем
список важнейших современных западных финансовых журналов, на сайт каждого из которых можно попасть с вышеуказанной сети (
www.ssrn.com):
- Accounting and Finance,
- European Finance Review,
- European Financial,
- Management,
- Financial Analyst Journal,
- Finance & Development,
- Financial,
- Accountability and Management,
- Financial Markets,
- Institutions and Instruments,
- Journal of Applied Finance,
- Financial - Review,
- Global Finance Journal,
- International Journal of Business,
- International Journal of Theoretical & Applied Finance,
- International Review of Economics and Finance,
- International Review of Finance,
- International Review of Financial Analysis,
- Journal of Applied Corporate Finance,
- Journal of Banking and Finance,
- The Journal of Business,
- Journal of Computation Finance,
- Journal of Economics and Finance,
- Journal of Equipment Lease Financing,
- Journal of Finance,
- Journal of Financial Economics,
- Journal of Financial Education,
- Journal of Financial Engineering,
- Journal of Financial Intermediation,
- Journal of Financial Markets,
- Journal of Financial and Quantitative Analysis,
- Journal of Financial Research,
- Journal of International Money and Finance,
- Journal of Risk and Insurance,
- Mathematical Finance,
- Multinational Finance Journal,
- Municipal Finance Journal,
- Risk Publications,
- World Banking Abstracts.
Этот далеко не полный перечень только научных журналов дает представление о широте и глубине современных финансовых исследований как в области теории финансов, так и в области финансовой практики.
Что самое интересное, в статье приведены основные научные положения экономической и финансовой науки, изложены основные гипотезы и положения научных теорий экономистов разных направлений макро- и микроэкономики, перечислены основные нобелевские лауреаты, которые внесли свой существенный вклад в формирование современной системы научных взглядов и представлений на экономическую (финансовую) науку.
Современные словари и энциклопедии термин «финансы» определяют по-разному.
Так, «Современный экономический словарь» дает такое определение: «Финансы (франц. finance от лат. financia – наличность, доход) – обобщающий экономический термин, означающий как денежные средства, финансовые ресурсы, рассматриваемые в их создании и движении, распределении и перераспределении, использовании, так и экономические отношения, обусловленные взаимными расчетами между хозяйственными субъектами, движением денежных средств, денежным обращением, использованием денег».
Более короткое определение дает «Большой экономический словарь» (Н. Н. Азрилияна): «Финансы – экономическая категория, отражающая экономические отношения фондов денежных средств».
Кратко можно сказать, что теория финансов изучает движение денежных потоков в экономике. В зависимости от того, на каких денежных потоках концентрируется внимание, выделяют макрофинансы, т. е. денежные потоки государства, которые в свою очередь подразделяют на четыре блока: платежный баланс, бюджетный баланс, банковский баланс, и микрофинансы, т. е. денежные потоки предприятий (корпоративные финансы), организаций (общественные финансы), банков (банковский менеджмент).
Словарь денег и финансов Макмиллана [8] определяет термин финансы как «подраздел экономической теории со своим фокусом и методологией. Главный фокус в теории финансов есть работа рынков капитала и стоимость финансовых активов».
Инструментарий, применяемый в теории финансов, можно выделить в следующие самостоятельные научные дисциплины:
- актуарную математику (финансовая математика);
- финансовую статистику (иногда отдельно выделяют банковскую статистику);
- финансовое право;
- финансовое программирование.
В широком смысле к теории финансов относят следующие разделы экономической теории:
• теорию денег, монетарную политику, учение о центральных банках
(по международному классификатору JEL (Journal Economic Literature) это
раздел в группе Е: макроэкономика и монетарная экономика);
• теорию налогов и бюджета (по JEL это разделы в группе Н: эконо-
мика общественного сектора (public economics));
• теорию инвестиций, портфельную теорию, теорию корпоративных
финансов (по JEL это разделы группы G: финансовая экономика);
• банковское дело, финансовые институты, пенсионные фонды, фи-
нансовые рынки, финансовое счетоводство (financial accouting) (JEL это
объединяет в группу М: бизнес-администрирование);
• международные финансы (по JEL это раздел в группе F: международная экономика).
В исторической песпективе автор замечает, что наука о финансах родилась из практики в V-XVI в. несколько позднее других социально-политических наук. Считается, что теория финансов возникла одновременно с политической экономией в XV в. в городах северной Италии, переживавших экономический подъем и культурный рост. Торговый капитализм вызвал к жизни меркантилизм, один из представителей которого Диомере Карафа систематизировал расходы неаполитанского короля и представил его возможные доходы на основе государственного имущества (доменов). Другой, уже французский, меркантилист Ж.Боден дал достаточно абстрактную классификацию возможных доходов и рекомендовал те же домены и таможенное обложение как лучшие способы пополнения казны. Так были заложены основы науки о доходах и расходах государства.
В XVII в. английские философы обсуждают вопрос, какие налоги лучше: прямые или косвенные. Следующий шаг в теории финансов сделали на рубеже XVII и XVIII вв. немецкие камералисты (Ф. Юсти, Л. фон Секендорф), которые рассматривали финансовую науку как часть камеральных наук, т. е. наук о дворцовом хозяйстве. Они, по существу, заложили основы управления финансами (как мы сказали бы сегодня, финансового менеджмента).
После работ французских физиократов (Ф. Кенэ, А. Тюрго, О. Ми-рабо) довольно долгое время финансовая наука развивалась в рамках политической экономии. Вклад физиократов в развитие финансовой науки неоспорим - они поставили вопросы о справедливости налогообложения,
________________________________________________________________________
1 Предварительная сокращенная версия статьи была опубликована в «Белорусском банковском бюллетене» (2002. № 21) и в «Вестнике Ассоциации Белорусских банков» (2002. №22).
Выдержка из статьи:
1. Современная финансовая теория и финансовое ...
... Физиократы считали, что лишь земля дает чистый доход. Неоспорим и вклад в финансовую теорию XVIII в. Ф. Кенэ с его арифметическими таблицами круговорота доходов. В частности, он впервые поставил вопрос о влиянии налогов на экономический рост.
1.2. Теория финансов как наука о финансах государства
Следующий этап развития финансовой теории пока по-прежнему в рамках политэкономии связан с именем Адама Смита, который настолько детально проанализировал государственные доходы, расходы и долги, что его можно назвать первым финансовым аналитиком. Некоторые его идеи, в особенности относительно разделения доходов от капитала, предприятий и имущества, стали использоваться в законодательной практике. Создание теории налогов XVIII в. продолжил Давид Рикардо в своем знаменитом сочинении «Начала политической экономии и налогового обложения». После Рикардо можно говорить о выделении в самостоятельную науку учения о финансах государства, точнее, о доходах государства. Несколько позднее в теорию финансов вошла теория бюджета. Однако детально расходы государства (на оборону, образование, пенсии) начали изучаться только во второй половине XIX в. Существенный вклад в теорию финансов внес Ж. Сисмонди. В частности, он видел в финансовой политике средство улучшения положения народа.
Господствующие на конец XIX в. взгляды на финансы в России лучше всего подытожили знаменитые в то время энциклопедические словари. Энциклопедический словарь Брокгауза и Ефрона определяет финансы как совокупность материальных средств, необходимых для удовлетворения потребностей государства и различных общественных союзов, а изучение финансового хозяйства, источников государственных доходов, наилучших способов их извлечения, а равно норм, определяющих деятельность финансовых органов и обязанности граждан в области финансов, по авторитетному на свое время мнению Брокгауза и Ефрона, составляет предмет науки о финансах. «Задачей финансовой науки является такая организация финансового хозяйства, при которой государственные потребности получили более полное удовлетворение в возможно полной гармонии с развитием народного хозяйства».
ЧИТАТЬ (СКАЧАТЬ) СТАТЬЮ Ковалев М.М. "СОВРЕМЕННАЯ ФИНАНСОВАЯ ТЕОРИЯ И ФИНАНСОВОЕ ОБРАЗОВАНИЕ" ПОЛНОСТЬЮ
English
Русский
267803455
468065118
245624758